1.天津代理記賬公司,丟失增值稅專用發(fā)票如何認(rèn)證抵扣?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定:
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符,購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》 (以下稱《證明單》),作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》**備查。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件**備查;如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件**備查。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件**備查。
2.天津代理記賬公司,《證明單》如何開(kāi)具?
一般納稅人開(kāi)具《證明單》
《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》開(kāi)具可以由銷(xiāo)售方在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理。
小規(guī)模納稅人開(kāi)具《證明單》
丟失小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,可參考一般納稅人申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》的處理方式,由銷(xiāo)售方登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳自行申請(qǐng)辦理。
丟失小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》須至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具。