011元注冊(cè)公司隱藏的200萬稅務(wù)問題
新《中華人民共和國(guó)公司法》將注冊(cè)資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制，取消了一些公司的注冊(cè)門檻，使“1元注冊(cè)公司”變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，令廣大民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為之歡呼雀躍。 1元注冊(cè)公司的廣告比比皆是，創(chuàng)業(yè)者們很容易就被這樣的字眼吸引。但若把這個(gè)深藏稅務(wù)“問題”的政策分析透了，一些創(chuàng)業(yè)者可能就歡呼不起來了。
案例分析
假設(shè)公司投資一個(gè)項(xiàng)目預(yù)算需要500萬元，不論是500萬元注冊(cè)還是1元注冊(cè)，公司要做成這個(gè)項(xiàng)目都得需要500萬元。 假設(shè)這個(gè)項(xiàng)目做成了，公司增值到900萬元。公司股東想股權(quán)轉(zhuǎn)讓掉公司，這時(shí)稅務(wù)“問題”就產(chǎn)生了。為了方便理解，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不考慮其他費(fèi)用。 **種情況：若500萬元注冊(cè)公司，900萬元轉(zhuǎn)讓。需要繳納的企業(yè)所得稅=(900-500)*25%=100萬元。若分紅到自然人股東手里，還需要繳納的個(gè)人所得稅=(900-500-100) *20%=60萬元。合計(jì)納稅160萬元，綜合稅負(fù)率40%。 第二種情況：若1元注冊(cè)公司，900萬元轉(zhuǎn)讓，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，1元投資成本，為方便計(jì)算可忽略不計(jì)。 需要繳納的企業(yè)所得稅=900*25%=225萬元。 若分紅到自然人股東手里，還需要繳納的個(gè)人所得稅=(900-225) *20%=135萬元。合計(jì)納稅360萬元，綜合稅負(fù)率40%。
從以上案例分析我們發(fā)現(xiàn)，500萬元注冊(cè)公司與1元注冊(cè)公司情況下，公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)**務(wù)成本相差200萬元。這就是深藏的稅務(wù)“問題”。
建議：注冊(cè)公司，不要光圖眼前方便，還要考慮公司以后的發(fā)展和變化，**量力而行。1元注冊(cè)公司是個(gè)極端，希望廣大創(chuàng)業(yè)者們回歸真實(shí)為好。
02新注冊(cè)公司沒業(yè)務(wù)可以不用記賬、報(bào)稅?
很多新老板都會(huì)問一個(gè)問題：公司剛注冊(cè)，還沒有營(yíng)業(yè)、盈利，這就要開始記賬報(bào)稅了嗎?手頭太緊，公司還有很多需要錢的地方，能不能先不記賬報(bào)稅啊?或許有的還抱有僥幸心理，覺得自己只是做一些小本生意，怎么可能查到自己呢?那你就錯(cuò)了!
溫馨提示：
工商、稅務(wù)已經(jīng)于 2015年6月1日與中國(guó)人民銀行個(gè)人信用征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)!公司末注銷的情況下，必須做賬報(bào)稅。否則法人及股東將有信用污點(diǎn)!
一、做賬是必須的!
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：領(lǐng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建賬。企業(yè)必須要有一名專業(yè)會(huì)計(jì)，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。
二、報(bào)稅也是必須的!
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照批下來后，首月建完賬后，次月開始進(jìn)行納稅申報(bào)。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況做賬，然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。
三、不做賬報(bào)稅后果很嚴(yán)重!
? 不能貸款買房? 不能辦移民? 不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)? 公司每年會(huì)被稅務(wù)局罰款2000至2萬元? 企業(yè)欠稅，法人會(huì)被禁止出境，無法購(gòu)買飛機(jī)和火車票? 企業(yè)長(zhǎng)期不報(bào)稅，稅務(wù)局將上門查賬? 長(zhǎng)期不報(bào)稅，發(fā)票機(jī)被鎖? 進(jìn)入工商經(jīng)營(yíng)異常明了，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶 、進(jìn)駐商城等。
總之一句話，新注冊(cè)公司不做賬不報(bào)稅，無疑是把自己往絕路上逼!一旦被查出來，公司將處處受限寸步難行!請(qǐng)三思而后行!!
03新注冊(cè)公司名字太難取重復(fù)率太高? 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2018年我國(guó)新增的企業(yè)有670萬戶，如此龐大的數(shù)量讓公司名重復(fù)率非常高。
而且，同一行業(yè)還不能有相同或類似的，你叫南方動(dòng)力，我就不能叫新南方動(dòng)力。一番篩選下來，自己喜歡的名字很有可能就注冊(cè)不了。
在避免重復(fù)率上，三個(gè)字或四個(gè)字確實(shí)會(huì)比兩個(gè)字要好，稅政君建議老板們可以取一些沒有實(shí)際含義，但是郎朗上口，容易記住的名字，可以運(yùn)用諧音等方法取名。
另外，為了更順利地注冊(cè)，還需要多準(zhǔn)備幾個(gè)名字，有備無患。
04為了顯示公司實(shí)力注冊(cè)資本填的越高越好?
實(shí)施注冊(cè)資本認(rèn)繳制后，股東在注冊(cè)公司時(shí)可以不用繳納注冊(cè)資本，那么，這是否就意味著注冊(cè)資本填得越高越好?
當(dāng)然不是!
事實(shí)上，股東是以注冊(cè)資本為限承擔(dān)有限責(zé)任的，在股東沒有繳納注冊(cè)資本前，注冊(cè)資本就是股東對(duì)公司欠的債務(wù)。
那什么時(shí)候需要還這筆錢呢?
由股東自己決定。當(dāng)然了，如果公司有外債，股東依然需要在注冊(cè)資本的范圍內(nèi)承擔(dān)這些債務(wù)。
也就是說，注冊(cè)資本越大，投資人的風(fēng)險(xiǎn)就越高!
既然這樣，那是不是注冊(cè)資本越少越好?當(dāng)然也不是!
注冊(cè)資本越少，股東的風(fēng)險(xiǎn)是越小了，但公司的貿(mào)易伙伴風(fēng)險(xiǎn)就大了。一般我們?cè)谶x擇供應(yīng)商的時(shí)候都會(huì)考慮一家公司的債務(wù)承擔(dān)能力，畢竟在大多數(shù)人的思維里，跟大公司合作總歸比跟小公司合作靠譜。
05繳納注冊(cè)資本時(shí)找人墊資這樣注冊(cè)資本就繳納果 不用這么麻煩!
注冊(cè)資本認(rèn)繳制下，繳納注冊(cè)資本其實(shí)非常簡(jiǎn)單，自己可以決定什么時(shí)候繳納注冊(cè)本。所以，壓根不需要找人墊資來繳納注冊(cè)資本。
舉個(gè)栗子：公司2019年3月份辦公室租金2萬，工資8萬，股東可以把10萬匯到公司賬戶上，同時(shí)注明“投資款”，然后再用這筆錢去支付上述費(fèi)用，這就算已經(jīng)繳納了10萬注冊(cè)資本了。
并且，上述操作不限制金額和筆數(shù)。 06注冊(cè)完公司拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了?
注冊(cè)完公司，拿到了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，就可以美滋滋的開始我的創(chuàng)業(yè)夢(mèng)了，真爽!
打住，事情可沒你想的那么簡(jiǎn)單!
注冊(cè)好的公司是需要維護(hù)的。不僅要記賬報(bào)稅，還要年報(bào)，并非只是一張營(yíng)業(yè)執(zhí)照這么簡(jiǎn)單。
注冊(cè)公司后，老板們需要做的有很多，比如：
> 每年1-6月，要進(jìn)行上一年度的工商年報(bào)，不年報(bào)的將被列入“異常企業(yè)名錄”，法定代表人失職行為將被記錄到個(gè)人征信系統(tǒng)中;
> 營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)一個(gè)月內(nèi)，必須開始稅務(wù)申報(bào)，即使沒有收入，也要進(jìn)行“零申報(bào)”，否則將面臨罰款并加入到稅務(wù)“黑名單”!
所以，老板們千萬不要覺得公司就是一張對(duì)外的名片，需要時(shí)就拿來用用，不用的時(shí)候就放在一邊不管，一定要好好維護(hù)! 07經(jīng)營(yíng)時(shí)的任性妄為都將化作注銷時(shí)的淚
近日接到客戶這樣一則咨詢，客戶孫先生成立了一家有限責(zé)任公司甲，以甲的名義對(duì)丙公司投資。17年甲公司取得丙公司分紅400萬元，取得利潤(rùn)分配的當(dāng)月甲公司即將400萬轉(zhuǎn)入孫先生的個(gè)人賬戶中，甲公司自成立以來除收取丙公司分紅外未發(fā)生任何其他業(yè)務(wù)?，F(xiàn)客戶孫先生欲注銷甲公司，但400萬已消費(fèi)無法返還，咨詢是否存在相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
眾所周知注銷一家企業(yè)所需周期及手續(xù)的繁雜程度比注冊(cè)一家企業(yè)要難太多。對(duì)于孫先生面對(duì)的這種情況，極有可能被征收20%的利潤(rùn)分配稅，甚至?xí)綆Р糠至P金。過往也有很多注銷過程中被征繳稅款的實(shí)例。
案例
2011年某企業(yè)股東王先生決定注銷企業(yè)，不再經(jīng)營(yíng)。經(jīng)稅務(wù)人員調(diào)查核實(shí)，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)經(jīng)資產(chǎn)清算后，分配給王先生的剩余資產(chǎn)為180萬元。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中列式實(shí)收資本100萬，未分配利潤(rùn)30萬，盈余公積38萬。經(jīng)計(jì)算，王先生應(yīng)補(bǔ)繳股息個(gè)人所得稅13.6萬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅2.4萬。
企業(yè)注銷清算過程較為復(fù)雜，且常常面臨補(bǔ)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致有些企業(yè)主將不再經(jīng)營(yíng)的企業(yè)棄之不理，不維護(hù)也不注銷，這種“遺棄”企業(yè)的做法會(huì)導(dǎo)致怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢。
對(duì)于企業(yè):1、無法申報(bào)工商年報(bào)和變更等業(yè)務(wù)2、稅務(wù)部門罰款約2千起3、不能享受政府資助4、不能開設(shè)公司銀行對(duì)公賬戶、長(zhǎng)期下去會(huì)導(dǎo)致公司被吊銷
對(duì)于法人:1、不能貸款買房2、不能辦移民，不能出國(guó)，護(hù)照受監(jiān)管3、不能申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，甚至?xí)＜暗阶优雽W(xué)等(深圳曾出現(xiàn)過相關(guān)案例。)4、法人會(huì)被拉進(jìn)黑名單，被限制出境，坐不了高鐵、上不了飛機(jī)、搭不了輪船。5、法人一旦被監(jiān)控，相關(guān)聯(lián)的其他公司也會(huì)受牽連，且三年內(nèi)不能作為新成立公司的法人。
因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中還需規(guī)范處理，提前防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以免留下后患.
